AIドリブンで世界の税務規制に準拠した請求書処理

B2B電子請求書処理を強制的に導入する法律が承認されました。この法律の主な要素には次のものがあります。

• 2026年1月1日からの強制的なB2B電子請求の実施。
• 恒久的施設を有するすべてのVAT登録納税者は、定額制を適用している、VAT免除取引に従事している、または破産している者を除き、対象となります。
• ベルギーでVAT (付加価値税)のために登録され、ベルギーに恒久的施設(PE)を持っている非居住者の納税者が対象となります。そして
• Peppolネットワークを介して電子請求書を使用および送信する能力を有する義務。

2023年12月29日、フランス当局は2024年予算の法律を発表し、電子請求書および電子報告義務の改訂されたタイムラインを導入しました。 この法律によると、電子請求義務の重要なマイルストーンは次のように設定されています。

• 2026年9月1日: すべての納税者に対する電子請求書の受付が開始され、大企業(GE)と中規模企業(ETI)はB2B電子請求書を発行する必要があります。
• 2027年9月1日: B2B電子請求書の発行が中規模(PME)およびマイクロ企業(TPE)に義務付けられました。

特に、これらの日付は、政府が法令により最大3か月間延期する可能性があり、それぞれ2026年12月1日と2027年12月1日に変更される可能性があります。 さらに、2026年12月31日までVAT指令の適用除外を受けたフランスは、この適用除外の延長を再度申請する必要があります。

財務総局(DGFiP)は、フランスのCTCマンデートに先立ち、パートナー非物質化プラットフォームになることを申請する候補オペレーター(PDP)のリストを公開しました。 厳密な評価がまだ行われていないため、このリストに含めることはPDPとしての承認を保証するものではないことに注意することが重要です。

さらに、DGFiPは最近、CTCマンデートの実施に至るまでのタイムラインを明らかにするための会議を開催した。 新しい期限(2026年9月)を守るというコミットメントを強調し、次のガイダンスを提供しました。

• 2024年第2四半期: 新しい技術仕様と法令の公表が予想され、サービスプロバイダーがPDPステータスを達成するためのプロセスが合理化されます。
• 2024年第3四半期: 最初のPDP認証が発行される予定です。
• 2024年第4四半期: PPFディレクトリとコア機能のテストに焦点を当てた、参加者が限られた制限付きパイロットプログラムの開始。
• 2025年: 多数の参加者が参加する大規模なパイロットプログラム。

これらの更新に加えて、DGFiPは、PDP間の相互運用性と、今後のマンデートに備えるための公認会計士のトレーニングに取り組み、スムーズな実施とコンプライアンスに向けた協調的な取り組みを強調しました。

ドイツは電子請求義務のバージョンを承認しました。これは2025年1月1日から段階的なアプローチで展開され、ドイツの納税者間のB2B取引に適用されます。 この義務は、納税者が特定の構造化された電子形式で請求書を発行することと、これらの電子請求書を交換するための特定の手段を使用することの両方を義務付けられている他の地域で見られる義務とは異なります(たとえば、イタリアやポーランドのような国内プラットフォーム、フランスのような民間プラットフォームなど)。 代わりにドイツはまず、納税者が電子形式で請求書を受け取ることができることを要求し、これらの電子請求書が電子請求書の欧州規格(EU規格EN 16931)および2014年4月16日の指令2014/55/EUに従って対応する構文のリストに準拠している必要があるという基準を定めています。 この変更の中で、ドイツは、2027年にバイヤーがこれに同意するまで、非構造化フォーマット(すなわち、PDF)の請求書は引き続き承認されることを示しています。 また、ドイツはこれらの電子請求書を交換するための特定の手段を義務付けておらず、代わりにドイツ企業が請求書を送信するための好みの方法を選択できるようにしていることも注目に値します。

2024年4月26日のポーランド財務省による記者会見に続いて、国家電子請求書システム(KSeF)の実装は2つの段階で進められます。

• 2026年2月1日: 売上高が2億ポンド(約2025年には4600万ユーロ)。
• 2026年4月1日: 他のすべての事業に適用

この延期は、最近の監査で明らかになった技術的な懸念が原因であり、新しいシステムアーキテクチャの開発が必要でした。

サウジアラビア王国(KSA)は、2つのフェーズで電子請求書を展開しました。 フェーズ2は、2023年1月1日から段階的に実施されました。電子請求書生成システム(EGS)はザカート、税関当局(ZATCA)と連携し、特定の形式で電子請求書を発行する必要があります。

Coupaは、ZATCAポータルを使用して、サプライヤーに代わって準拠した税務請求書の発行とクリアランスを通じて、サウジアラビアのCaaS請求書処理をサポートしています。 コンプライアンスに準拠した税務請求書(XML形式)と人間が読めるPDF/A-3形式の請求書(アラビア語と英語のバイリンガル)は、請求取引のためにサプライヤーと顧客が利用できます。 2022年、ZATCAは、すべての税制の対象となり、2023年5月31日に終了する納税者向けに「罰金の取り消しと罰金の免除イニシアチブ」を発表しました。 これは、現在の終了日である2024年6月30日に何度か延長されています。

アラブ首長国連邦財務省は、今後のCTC電子請求義務に関する最初のインサイトを明らかにしました。 このマンデートの意図された初期範囲には、B2BおよびB2Gトランザクションが含まれ、将来的にB2Cトランザクションを検討する計画があります。 アラブ首長国連邦は、PEPPOL仕様を活用することを期待して、5コーナーモデルを採用する可能性があります。 覚えておくべき日付:

• 2024年第3四半期: UAEデータ辞書とともに、サービスプロバイダーの認証要件と手順の開発。
• 2025年第2四半期: 電子請求法の導入。
• 2025年12月: ロールアウト戦略。
• 2026年7月: フェーズ1のレポートの本番稼働。

マレーシアは、政府の税制の効率を強化し、デジタル経済の成長を支援するために、段階的に電子請求書の実装を発表します。 実装されるモデルは、税務当局 — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia — (LHDNM)との継続的取引管理 (CTC)モデルであり、請求書を消去します。

強制電子請求書の段階的な実施は、次のようにスケジュールされています。

• 2024年8月1日: 年間売上高または収益が1億リンギットを超える納税者
• 2025年1月1日: 年間売上高または収益が5,000万リンギットから2,500万リンギットの納税者
• 2025年7月1日: 残りの納税者全員